政策類型

優惠內容

適用條件/關鍵指標

特殊限制

一、增值稅即征即退

新型墻體材料

即征即退50%

1. 產品列入《新型墻體材料目錄》
2. 非淘汰/限制類項目
3. 非“雙高”產品
4. 納稅信用≥B級

僅限銷售自產產品

資源綜合利用

按《目錄》比例退稅（30%-100%）

1. 一般納稅人
2. 項目符合《資源綜合利用目錄》
3. 非淘汰/限制類項目
4. 涉及危險廢物的需持省級《危險廢物經營許可證》

退稅比例依資源類型定（如廢玻璃70%、廢塑料50%）

二、免征消費稅

廢礦物油再生油品

免征消費稅

1. 持省級《危險廢物經營許可證》（含“利用”范圍）
2. 原料廢礦物油占比≥90%
3. 每噸廢油產潤滑油基礎油≥0.65噸
4. 單獨核算

僅限潤滑油基礎油、汽柴油等工業油料

節能環保電池

免征消費稅

產品類型：無汞電池/鎳氫電池/鋰電池/太陽能電池/燃料電池/全釩液流電池

生產、委托加工、進口環節均適用

環保涂料

免征消費稅

施工狀態VOC含量≤420克/升

三、企業所得稅減免

環保節能項目所得

“三免三減半”
（第1-3年免征，第4-6年減半）

項目類型：污水處理/垃圾處理/沼氣利用/海水淡化等
起始點：取得第一筆經營收入年度

需符合《環境保護節能節水項目目錄》

資源綜合利用收入減計

減按90%計入收入總額

1. 原料來自《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》
2. 原料占比達標（如煤矸石≥60%）
3. 產品符合國家標準

僅限目錄內資源類型

環保設備投資抵稅

抵免投資額10%（5年內結轉）

1. 購置《環保/節能節水專用設備目錄》內設備
2. 實際投入使用
3. 轉讓/出租需補稅

抵免額≤當年應納稅額

第三方污染防治企業

減按15%稅率

1. 設施運營實踐≥1年
2. 技術人員：5名中級或2名高級環保職稱
3. 環保服務收入占比≥60%
4. 自有檢測實驗室
5. 納稅信用≥B級

設施需連續穩定達標排放

合同能源管理項目所得

“三免三減半”

1. 注冊資金≥100萬元
2. 符合《合同能源管理技術通則》
3. 簽訂節能效益分享型合同
4. 投資額≥項目總投資70%
5. 有專業團隊

項目需符合“節能減排技術改造”類要求

四、增值稅免稅

合同能源管理

轉讓設備免增值稅
節能服務免增值稅

1. 技術符合《合同能源管理技術通則》
2. 簽訂節能效益分享型合同

僅限節能服務公司實施項目

五、環保稅減征

污染物減排

排放值低于標準30% → 減按75%征收
低于標準50% → 減按50%征收

1. 連續監測濃度值達標
2. 大氣/水污染物適用

需提供合規監測報告